因招股書信息披露存在問題，2家科創(chuàng)板企業(yè)及其中介機(jī)構(gòu)被出具罰單。

這2家科創(chuàng)板企業(yè)分別為浙江杭可科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱“杭可科技”)和寧波容百新能源科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱“容百科技”)，因招股書未充分信息披露，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)上述2家公司采取1年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的行政監(jiān)督管理措施，同時(shí)，分別對(duì)4位保薦代表人采取監(jiān)管談話的措施。

上述兩家企業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所均為天健，證監(jiān)會(huì)對(duì)天健及其4名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取了出具警示函的措施。

杭可科技信披前后不一致被罰

證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)杭可科技在申請(qǐng)科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票過程中，招股說明書中信息披露存在兩項(xiàng)問題：

一是未披露暫停執(zhí)行合同情況及可能由此導(dǎo)致的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)預(yù)付款披露有誤。2018年12月，比克動(dòng)力暫停四期項(xiàng)目合同，招股說明書未予披露，且比克動(dòng)力四期合同預(yù)付款合計(jì)1600萬元，占合同金額比例為15%，與招股說明書披露該項(xiàng)合同預(yù)付款30%不一致。

二是未披露比克動(dòng)力應(yīng)收票據(jù)到期無法承兌的情況。2018年10月至2019年6月期間，比克動(dòng)力共12筆商業(yè)承兌匯票、合計(jì)11692.7萬元到期未能承兌，其中4460萬元已通過電匯等支付，其余7232.7萬元尚未支付，上述情形與招股說明書披露不符。

證監(jiān)會(huì)決定對(duì)杭可科技采取1年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的行政監(jiān)督管理措施。

同時(shí)，保薦代表人傅毅清、王東暉也因?qū)Πl(fā)行人合同執(zhí)行、應(yīng)收票據(jù)兌付等情況的核查不充分被證監(jiān)會(huì)要求采取監(jiān)管談話措施。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙麗、金東偉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

容百科技未充分披露風(fēng)險(xiǎn)被罰

證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)容百科技在申請(qǐng)科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票過程中，招股說明書中信息披露存在兩方面問題：

一是未充分披露比克動(dòng)力信用風(fēng)險(xiǎn)大幅增加情況。公司于2019年7月1日起將比克動(dòng)力信用額度調(diào)整為0，但招股說明書(簽署日為7月16日)中未披露該事項(xiàng)并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

二是未披露比克動(dòng)力“回款”的實(shí)質(zhì)為以自身開具商業(yè)承兌匯票償還逾期應(yīng)收賬款。在招股說明書中披露“截至2019年6月25日，比克動(dòng)力通過銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票及電匯合計(jì)回款金額為10,561.62萬元，回款比例約為49%”。上述還款中，比克動(dòng)力開具的商業(yè)承兌匯票總計(jì)7,002.84萬元，占總回款的66.30%，但公司未披露回款是以自身開具的商業(yè)承兌匯票為主的情況。

證監(jiān)會(huì)決定對(duì)容百科技采取1年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的行政監(jiān)督管理措施。

同時(shí)，保薦代表人高若陽(yáng)、徐欣也因?qū)Πl(fā)行人未勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款回收等情況的核查不充分被證監(jiān)會(huì)要求采取監(jiān)管談話措施；天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師倪國(guó)君、何林飛被采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

證監(jiān)會(huì)要求天健應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，勤勉盡責(zé)履行審計(jì)義務(wù)，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

強(qiáng)化科創(chuàng)板質(zhì)量，監(jiān)管持續(xù)從嚴(yán)

上述對(duì)2家企業(yè)的處罰是進(jìn)一步強(qiáng)化科創(chuàng)板信息披露質(zhì)量的舉措，信息披露對(duì)科創(chuàng)板的重要性不言而喻。新時(shí)代證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家潘向東表示，科創(chuàng)板試點(diǎn)注冊(cè)制，抓住了信息披露這個(gè)核心，精簡(jiǎn)優(yōu)化發(fā)行條件，僅規(guī)定原則性、底線性要求，取消了持續(xù)盈利能力、不存在未彌補(bǔ)虧損、無形資產(chǎn)占比限制等方面的規(guī)定，將這些投資者可以自行判斷的事項(xiàng)轉(zhuǎn)化為精準(zhǔn)全面深入的信息披露要求。審核注冊(cè)部門不對(duì)證券的價(jià)值好壞、價(jià)格高低作實(shí)質(zhì)性判斷。所以，在持續(xù)監(jiān)管環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高信息披露的質(zhì)量和針對(duì)性是對(duì)市場(chǎng)的尊重，對(duì)投資者的負(fù)責(zé)。

在強(qiáng)化對(duì)已上市企業(yè)的信披要求外，上交所還針對(duì)申報(bào)科創(chuàng)板項(xiàng)目的發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)。截至目前，已有十余家申報(bào)項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)接受了現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)。

上交所對(duì)前期4家現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的保薦代表人、簽字會(huì)計(jì)師和簽字律師核查工作不到位等問題進(jìn)行了梳理，并依據(jù)相關(guān)規(guī)則集中實(shí)施自律監(jiān)管。近日處理的項(xiàng)目涉及北京諾康達(dá)醫(yī)藥科技股份有限公司、江西金達(dá)萊環(huán)保股份有限公司、光通天下網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司、北京連山科技股份有限公司(分別簡(jiǎn)稱諾康達(dá)、金達(dá)萊、光通天下、連山科技)等現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)項(xiàng)目。上述項(xiàng)目的發(fā)行人在現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)結(jié)束后撤回了發(fā)行上市申請(qǐng)，上交所已終止審核。

同時(shí)，上述4單項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)德邦證券、招商證券、申萬宏源、光大證券，律師事務(wù)所北京國(guó)楓，會(huì)計(jì)師事務(wù)所中審眾環(huán)、北京天圓全領(lǐng)了監(jiān)管工作函。

上交所相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)主要針對(duì)保薦機(jī)構(gòu)，目的是為落實(shí)好科創(chuàng)板以信息披露為核心的證券發(fā)行注冊(cè)制、壓嚴(yán)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。不是對(duì)申報(bào)企業(yè)從嚴(yán)監(jiān)管或提高申報(bào)門檻。

該負(fù)責(zé)人介紹，在試點(diǎn)注冊(cè)制的審核中，必須充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)核查把關(guān)作用;保薦機(jī)構(gòu)作為主要中介機(jī)構(gòu)，必須誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，充分了解發(fā)行人經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)發(fā)行人的申請(qǐng)文件和信息披露資料進(jìn)行全面核查驗(yàn)證。大部分保薦機(jī)構(gòu)能夠按照業(yè)務(wù)規(guī)則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，但也有部分保薦機(jī)構(gòu)存在盡職調(diào)查不到位、招股說明書等文件制作不到位、問詢回復(fù)不到位等情況，這些都直接影響到發(fā)行人的信息披露質(zhì)量，影響到審核工作的效率和效果。