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個(gè)稅年度匯算機(jī)制至今已實(shí)施7年，從個(gè)稅總體收入的增長(zhǎng)和優(yōu)惠政策紅利的釋放可以看出，個(gè)稅充分發(fā)揮了“調(diào)高惠低”的作用。個(gè)稅改革需加大調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，更充分體現(xiàn)民生溫度，更好優(yōu)化收入分配格局、促進(jìn)社會(huì)公平。

每年3月份至6月份，很多人都會(huì)惦記著進(jìn)行個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算，“退稅”與“補(bǔ)稅”也成為廣受熱議的話題。今年是實(shí)施這項(xiàng)機(jī)制的第7個(gè)年頭，截至5月底已有超過(guò)1.6億人完成匯算申報(bào)。個(gè)稅年度匯算有序展開(kāi)與成功實(shí)施，從一個(gè)側(cè)面反映了個(gè)稅改革的持續(xù)推進(jìn)以及對(duì)個(gè)人、社會(huì)影響的加深。

個(gè)人所得稅征管由代扣代繳制轉(zhuǎn)為以自行申報(bào)為基礎(chǔ)的年度匯算制，是我國(guó)個(gè)稅改革的一項(xiàng)重要舉措。通過(guò)年度匯算，精準(zhǔn)計(jì)算全年應(yīng)納稅額，進(jìn)行多退少補(bǔ)，確保稅款不多繳也不少繳。我國(guó)個(gè)稅年度匯算制度雖然建立較晚，但相比其他不少國(guó)家，預(yù)扣預(yù)繳制度的精準(zhǔn)性、申報(bào)便利度、退稅時(shí)間等優(yōu)勢(shì)明顯。實(shí)施個(gè)稅年度匯算，也發(fā)揮了普及稅法、提升稅法遵從度的重要作用，推動(dòng)了更多人主動(dòng)深入了解稅法、積極依法納稅。

個(gè)人所得稅作為直接稅的一種，是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，還具有調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平等重要功能。個(gè)稅年度匯算有效實(shí)施的背后，則是個(gè)稅重要性的提升，且與民生關(guān)系日益密切。統(tǒng)計(jì)顯示，2025年我國(guó)個(gè)人所得稅16187億元，比上年增長(zhǎng)11.5%，規(guī)模占稅收總額近一成。今年以來(lái)，個(gè)人所得稅收入繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)。稅收數(shù)據(jù)分析顯示，增長(zhǎng)的主要原因在于資本市場(chǎng)活躍帶動(dòng)相關(guān)所得項(xiàng)目高速增長(zhǎng)，部分行業(yè)繳稅增長(zhǎng)較快，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)持續(xù)加強(qiáng)高收入人員納稅引導(dǎo)規(guī)范帶來(lái)增收。

與此同時(shí)，個(gè)稅制度在保障和改善民生中充分顯示出溫度。作為與人民群眾切身利益息息相關(guān)的稅種，個(gè)稅通過(guò)構(gòu)建綜合與分類相結(jié)合的稅制模式、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)、完善專項(xiàng)附加扣除等舉措，彰顯民生關(guān)懷與社會(huì)公平。特別是近年來(lái)實(shí)施子女教育等7項(xiàng)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除、居民“賣舊買新”換購(gòu)住房可享受個(gè)稅退稅優(yōu)惠、育兒補(bǔ)貼免征個(gè)稅、個(gè)人養(yǎng)老金享受遞延納稅優(yōu)惠……一系列緊扣百姓生活的精準(zhǔn)措施，實(shí)實(shí)在在減輕了民生負(fù)擔(dān)，很多人在年度匯算中能夠真切感受到政策的含金量。

自2019年1月1日正式施行新修改的個(gè)人所得稅法以來(lái)，綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度穩(wěn)步推進(jìn)。從個(gè)稅總體收入的增長(zhǎng)和優(yōu)惠政策紅利的釋放可以看出，個(gè)稅充分發(fā)揮了“調(diào)高惠低”的作用，這也正是個(gè)稅制度改革的重要目的。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，個(gè)稅制度的改革完善受到更多關(guān)注與期待。“十五五”規(guī)劃綱要明確提出，提高直接稅比重，完善綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，逐步擴(kuò)大綜合征收范圍，健全經(jīng)營(yíng)所得、資本所得、財(cái)產(chǎn)所得稅收政策。

目前，個(gè)人所得稅的綜合所得征稅范圍包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，以及特許權(quán)使用費(fèi)所得，也就是所謂“小綜合”，這些所得項(xiàng)目按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。逐步擴(kuò)大綜合征收范圍，實(shí)行勞動(dòng)性所得統(tǒng)一征稅，有利于更有效反映納稅人的綜合負(fù)稅能力，體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)、稅收公平原則。

此外，個(gè)稅改革也需加大調(diào)節(jié)力度和精準(zhǔn)性，更充分體現(xiàn)民生溫度。實(shí)施專項(xiàng)附加扣除政策聚焦百姓所盼所需，特別是近年來(lái)增設(shè)3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除、大幅提高“一老一小”3項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，廣大納稅人獲得感明顯。下一步，需要繼續(xù)充分發(fā)揮專項(xiàng)附加扣除政策作用，進(jìn)行精準(zhǔn)滴灌，加大個(gè)人所得稅抵扣力度，研究建立補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，更好守護(hù)民生福祉。對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，則須提高依法納稅意識(shí)，了解稅法、遵從稅法，做到如實(shí)申報(bào)、依法扣除、按時(shí)匯算，在履行法定義務(wù)的同時(shí)充分享受政策紅利。

一頭連著國(guó)家治理，一頭連著民生福祉，個(gè)人所得稅在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用越來(lái)越突出。通過(guò)持續(xù)深化改革，個(gè)稅制度功能更加完善，將更好優(yōu)化國(guó)民收入分配格局、保障和改善民生、促進(jìn)社會(huì)公平。